生命保険

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生命保険歴史et概要概要

生命保険（または生命保険、特に中、英連邦は）との間の契約である保険契約ホルダーと保険会社やassurer保険会社の約束は、指定支払うために、受益者のプレミアムと引き換えに金銭の合計（利益を） 、被保険者（多くの場合、保険契約者）の死亡時。契約によっては、末期症状や重篤な病気などの他のイベントも支払いをトリガーする可能性があります。保険契約者は通常、定期的または一括払いで保険料を支払います。葬儀費用などのその他の費用も給付に含めることができます。

ヨークシャー消防生命保険会社が1851年にイギリスのリバプールのサミュエルホルトに発行した生命保険証書。ロンドンの英国博物館に展示されています。

生命保険は法的な契約であり、契約の条件は被保険者のイベントの制限を説明しています。保険会社の責任を制限するために、特定の除外が契約に書き込まれることがよくあります。一般的な例は、自殺、詐欺、戦争、暴動、および市民の騒動に関連する主張です。イベントが明確に定義されていない場合、問題が発生する可能性があります。たとえば、被保険者が実験的な医療処置や投薬に同意することで故意にリスクを負い、怪我や死亡につながる場合があります。

現代の生命保険は資産運用業界とある程度類似しており[1]、生命保険会社は自社の商品を年金などの退職商品に多様化しています。[2]

生命保険契約は、2つの主要なカテゴリーに分類される傾向があります。

  • 保護ポリシー：特定の発生が発生した場合に、通常は一括払いの特典を提供するように設計されています。保護ポリシーの設計の一般的な形式（過去数年でより一般的）は定期保険です。
  • 投資方針：これらの方針の主な目的は、通常または単一の保険料による資本の成長を促進することです。（米国での）一般的な形態は、終身保険、普遍的生命保険、および変動生命保険です。

1706年に設立されたAmicableSociety for a Perpetual Assurance Officeは、世界で最初の生命保険会社でした。

生命保険の初期の形態は古代ローマにまでさかのぼります。「埋葬クラブ」[3]は、会員の葬儀費用を負担し、生存者を財政的に支援しました。最も初期の既知の生命保険契約は、1583年6月18日にロンドンのロイヤルエクスチェンジで行われました。リチャードマーティンはウィリアムギボンズに保険をかけ、被保険者が1年以内に死亡した場合、13人の商人に400ドルで30ポンドを支払いました。[4] [5]現代で生命保険を提供した最初の会社は、ウィリアム・タルボットとサー・トーマス・アレンによって1706年にロンドンで設立されたAmicable Society for a Perpetual AssuranceOfficeでした。[6] [7]各会員は、会員の年齢が12歳から55歳であることを考慮して、1株から3株の年払いを行った。年末に、「友好的な貢献」の一部は、相続人が所有する株式の数に比例して、亡くなったメンバーの妻と子供の間で分割されました。友好的な社会は2000人のメンバーで始まりました。[8] [9]

最初の生命表は1693年にエドモンドハレーによって書かれましたが、現代の生命保険の開発に必要な数学的および統計的ツールが導入されたのは1750年代になってからでした。数学者でアクチュアリーのジェームズ・ドドソンは、高齢のために友好的な生命保険協会への入会を拒否された後、長期生命保険のリスクを正しく相殺することを目的とした新会社の設立を試みました。彼は政府から憲章を調達する試みに失敗した。

彼の弟子であるエドワード・ロウ・モレスは、1762年に生命と生存に関する公平な保証協会を設立することができました。これは世界初の相互保険会社であり、「科学的保険の実践と発展の枠組み」を築く死亡率に基づく年齢ベースの保険料を開拓しました。「[10]および「すべての生命保険制度がその後基づいた現代の生命保険の基礎」。[11]

モレスはまた、アクチュアリーという名前を最高責任者に与えました。これは、ビジネス上の懸念としての立場についての最も初期の既知の言及です。最初の現代のアクチュアリーは、1775年から1830年まで務めたウィリアムモーガンでした。1776年に協会は負債の最初の保険数理評価を実施し、その後、最初の復帰ボーナス（1781）と暫定ボーナス（1809）をメンバーに分配しました。[10]また、競合する利益のバランスを取るために定期的な評価を使用しました。[10]協会は会員を公平に扱うよう努め、理事会は保険契約者が投資に対して公正な見返りを確実に受け取れるように努めました。保険料は年齢に応じて規制されており、健康状態やその他の状況に関係なく誰でも入院することができました。[12]

2005年に書かれた生命保険料

米国での生命保険の販売は1760年代に始まりました。長老でのsynodsフィラデルフィアとニューヨーク市は1759年に貧困層の救済のために株式会社とユーズド未亡人と長老大臣の子供を作成しました。米国聖公会の司祭たちは1769年に同様の基金を組織しました。1787年から1837年の間に、20を超える生命保険会社が設立されましたが、生き残ったのは6つ未満でした。1870年代には、陸軍（両方たために団結軍将校AAFMAA）と海軍共済組合の後に西洋で立ち往生未亡人や孤児の窮状に触発（ネイビー相互）は、左リトルビッグホーンの戦い、そして海で亡くなったアメリカの船員の家族の。

契約する当事者

保険金の支払い責任者は保険契約者であり、被保険者は死亡により死亡給付金の支払いがトリガーされる人です。所有者と被保険者は同じ人物である場合とそうでない場合があります。たとえば、ジョーが自分の人生の保険を購入した場合、彼は所有者であり、被保険者でもあります。しかし、彼の妻であるジェーンがジョーの人生に関する保険を購入した場合、彼女は所有者であり、彼は被保険者です。保険契約者は保証人であり、保険金を支払う人になります。被保険者は契約の参加者ですが、必ずしも契約の当事者である必要はありません。

生命保険のチャート

受益者は、被保険者の死亡時に保険金を受け取ります。所有者が受益者を指定しますが、受益者はポリシーの当事者ではありません。ポリシーに取消不能の受益者指定がない限り、所有者は受益者を変更できます。ポリシーに取消不能の受益者がいる場合、受益者の変更、ポリシーの割り当て、または現金価値の借り入れには、元の受益者の同意が必要になります。

保険契約者が被保険者でない場合（celui qui vitまたはCQVとも呼ばれます）、保険会社は保険契約の購入をCQVに被保険者の利害関係者に限定しようとしています。生命保険契約の場合、親しい家族やビジネスパートナーは通常、被保険利益を持っていることがわかります。被保険利益の要件は通常、CQVが死亡した場合、購入者が実際に何らかの損失を被ることを示しています。そのような要件は、人々が死ぬことを期待している人々に対する純粋に投機的な政策の購入から利益を得るのを防ぎます。被保険利益の要件がない場合、購入者が保険金のためにCQVを殺害するリスクは大きくなります。少なくとも1つのケースでは、被保険利益のない購入者（後で収益のためにCQVを殺害した）に保険を販売した保険会社が、被害者の不法な死に貢献したとして法定責任を負っています（Liberty National Life v 。ウェルドン、267 Ala.171（1957））。

契約条件

自殺条項などの特別な除外が適用される場合があります。これにより、被保険者が指定された時間内（通常は購入日から2年後、一部の州では法定の1年間の自殺条項）に自殺した場合、ポリシーは無効になります。被保険者による申請書の虚偽表示も無効化の理由となる場合があります。ほとんどの米国の州では、最大の競争可能期間が指定されており、多くの場合2年以内です。被保険者がこの期間内に死亡した場合にのみ、保険会社は、不実表示に基づいて請求に異議を申し立て、請求を支払うか拒否するかを決定する前に追加情報を要求する法的権利を有します。

保険の額面金額は、保険契約が被保険者の死亡時または保険契約の満期時に支払う初期額ですが、実際の死亡給付金は額面金額よりも多い場合も少ない場合もあります。ポリシーは、被保険者が死亡するか、指定された年齢（100歳など）に達すると満期になります。

費用、保険、引受

保険会社は、保険金請求に資金を提供し、管理費をカバーし、利益を提供するのに十分なレベルで保険料（保険料）を計算します。保険の費用は、アクチュアリーによって計算された死亡率テーブルを使用して決定されます。死亡率の表は、さまざまな年齢の人々の予想される年間死亡率を示す統計に基づいた表です。簡単に言えば、人々は年をとるにつれて死亡する可能性が高く、死亡率の表により、保険会社はリスクを計算し、それに応じて年齢とともに保険料を増やすことができます。このような見積もりは、税制において重要になる可能性があります。[13] [14]

1980年代と1990年代には、SOA 1975-80 Basic Select＆Ultimateテーブルが典型的な参照ポイントでしたが、2001VBTテーブルと2001CSOテーブルは最近公開されました。新しいテーブルには、年齢と性別の基本的なパラメータに加えて、喫煙者と非喫煙者の個別の死亡率テーブルが含まれ、CSOテーブルには優先クラスの個別のテーブルが含まれています。[15]

死亡率の表は保険費用のベースラインを提供しますが、個々の申請者の健康と家族歴も考慮されます（グループポリシーの場合を除く）。この調査とその結果の評価は、引受と呼ばれます。健康とライフスタイルに関する質問があり、特定の回答はさらに調査する価値があるかもしれません。

引受人が考慮できる具体的な要因は次のとおりです。

  • 個人の病歴; [16]
  • 家族の病歴; [17]
  • 運転記録; [18]
  • 身長と体重のマトリックス、別名BMI（ボディマス指数）。[19]

上記および追加の要因に基づいて、申請者は、その特定の保険会社で保険と引き換えに支払われる保険料を決定する健康評価のいくつかのクラスの1つに配置されます。[18]

米国の生命保険会社は、過去7年間に参加企業に生命保険を申請した人に関する情報の交換所である医療情報局（MIB）[20]をサポートしています。申請の一環として、保険会社は医師から情報を入手するために申請者の許可を必要とすることがよくあります。[21]

Automated Life Underwritingは、伝統的に引受人が行っていたスクリーニング機能のすべてまたは一部を実行するように設計されたテクノロジーソリューションであり、生命保険の申し込みを引き受けるために必要な作業、時間、データの削減を目指しています。[22]これらのシステムはPOS配布を可能にし、購入する保険の金額に応じて、発行の時間枠を数週間または数か月から数時間または数分に短縮することができます。[23]

引受人の死亡率は、一般の人々よりもはるかに急速に上昇します。10年の終わりに、その25歳の禁煙の男性の死亡率は0.66 / 1000 /年です。その結果、平均的な健康状態である10万ドルの保険契約を結んでいる25歳の男性1,000人のグループでは、生命保険会社は、比較的少ない予想請求額をカバーするために、各参加者から年間約50ドルを徴収する必要があります。（毎年0.35から0.66の予想死亡数×死亡あたり100,000ドルの支払い=保険契約あたり35ドル。）保険料を設定する際には、管理費や販売費などの他の費用も考慮する必要があります。病歴のある25歳の禁煙男性に対する10年間の保険は、競争の激しい米国の生命保険市場での10万ドルの保険に対して、年間90ドルという低額のオファーを受ける可能性があります。

保険会社が受け取る収入の大部分は保険料で構成されていますが、保険料を投資することによる収入は、ほとんどの生命保険会社にとって重要な利益源となっています。グループ保険はこれの例外です。

米国では、公民権法のコンプライアンス要件を除いて、生命保険会社がすべての人に保険を提供することを法的に義務付けられることはありません。保険会社だけが保険を決定し、一部の人々は保険がかけられないと見なされます。ポリシーは拒否または評価され（より高いリスクを補うために保険料の額を増やす）、保険料の額は保険の額面に比例します。

多くの企業は、応募者を4つの一般的なカテゴリに分類しています。これらのカテゴリは、優先ベスト、優先、標準、およびタバコです。優先ベストは、一般集団の中で最も健康な個人にのみ予約されています。これは、提案された被保険者に有害な病歴がなく、投薬を受けておらず、早期発症の癌、糖尿病、または他の状態の家族歴がないことを意味する場合があります。[24]優先とは、提案された被保険者が現在投薬中であり、特定の病気の家族歴があることを意味します。ほとんどの人は標準カテゴリに属しています。

たばこカテゴリーの人々は通常、死亡率が高いため、より高い保険料を支払わなければなりません。最近の米国の死亡率表では、25歳の禁煙男性1,000人のうち約0.35人が保険契約の最初の年に死亡すると予測しています。[25]死亡率は、10歳を超えるごとに約2倍になるため、禁煙男性の初年度の死亡率は、65歳の1,000人中約2.5人です。[25]これを米国の人口男性の死亡率と比較してください。25歳で1,000人あたり1.3人、65歳で19.3人（健康状態や喫煙状況に関係なく）。[26]

死亡給付

被保険者が死亡した場合、保険会社は請求を支払う前に、容認できる死亡証明書を要求します。被保険者の死亡が疑わしく、保険金額が大きい場合、保険会社は、保険金を支払う義務があるかどうかを判断する前に、死亡を取り巻く状況を調査することができます。

ポリシーからの支払いは、一括払いまたは年金として行うことができ、指定された期間または受益者の生涯にわたって定期的に分割払いで支払われます。[27]

保険と保証

「保険」と「保証」という用語の特定の使用法は、混同されることがあります。一般に、両方の用語が使用される国で、「保険」は、イベントのためのカバレッジを提供することを意味するかもしれない「保証」であるイベントのカバレッジを提供することであるが、（火災、盗難、洪水など）が起こる特定の発生する。米国では、両方の商品を販売する会社が単純であるという理由から、両方の形式の補償範囲は「保険」と呼ばれています。[要出典]一部の定義では、「保険」は実際の損失に基づいて給付を決定する補償範囲であり、「保証」は発生した損失に関係なく所定の給付を伴う補償範囲です。

生命保険は、一時的なものと永続的なものの2つの基本的なクラスに分けることができます。または以下のサブクラス：用語、ユニバーサル、人生、そして養老生命保険。

定期保険

定期保険は、指定された期間の生命保険を提供します。ポリシーは現金価値を累積しません。定期保険は、同等の恒久保険よりも大幅に安価ですが、年齢とともに高くなります。保険契約者は、貯蓄して期間保険料を引き上げたり、保険の必要性を減らしたりすることができます（債務を返済するか、貯蓄して生存者のニーズに備えることにより）。[28]

住宅ローン生命保険は、不動産で担保されたローンを保証し、通常、保険の対象となるのは住宅ローンの支払いによって絶えず減少している住宅ローンの元本と利息であるため、保険の額面金額が下がる場合に一定の保険料額を特徴とします。ポリシーの額面金額は、最終分割払いが支払われる前に申請者が死亡した場合に支払われる元本と利息の未払い額です。

団体生命保険

グループ生命保険（ホールセール生命保険または機関生命保険とも呼ばれます）は、人々のグループ、通常は会社の従業員、組合または協会のメンバー、または年金または老齢年金基金のメンバーを対象とする定期保険です。保険の個別の証明は、通常、その引受において考慮されません。むしろ、引受会社は、グループの規模、売上高、および財務力を考慮します。契約条項は、逆選択の可能性を排除しようとします。グループ生命保険では、多くの場合、グループを脱退するメンバーは、個別の補償範囲を購入することで補償範囲を維持できます。引受は個人ではなくグループ全体で行われます。

終身保険

終身保険は、被保険者の残りの生涯をカバーする生命保険です。恒久的な保険契約は、満期日まで現金価値を蓄積します。所有者は、お金を引き出す、現金価値を借りる、またはポリシーを放棄して放棄価値を受け取ることにより、現金価値のお金にアクセスできます。

永久的な保険の3つの基本タイプがあり一生、普遍的な生命、および寄付。

一生

終身保険は、設定された保険料額の生涯補償を提供します（多くのバリエーションとオプションの完全な説明については、メインの記事を参照してください）。

ユニバーサルライフカバレッジ

ユニバーサル生命保険（UL1）は比較的新しい保険商品であり、恒久的な保険の適用範囲と保険料支払いの柔軟性の向上、および現金価値の大幅な成長の可能性を組み合わせることを目的としています。ユニバーサル生命保険には、利息に敏感な（「従来の固定ユニバーサル生命保険」とも呼ばれます）、変動ユニバーサル生命（VUL）、死亡保険金の保証、エクイティインデックス付きユニバーサル生命保険など、いくつかの種類があります。

ユニバーサル生命保険には現金価値があります。払込保険料は現金価値を高めます。管理費およびその他の費用は、現金価値を低下させます。

ユニバーサル生命保険は、終身保険の認識されている不利な点、つまり保険料と死亡給付金が固定されていることに対処します。普遍的な生活では、保険料と死亡給付金の両方が柔軟です。死亡給付保証付きユニバーサルライフポリシーを除いて、ユニバーサルライフポリシーは、より少ない保証とより大きな柔軟性をトレードオフします。

「柔軟な死亡給付」とは、保険契約者が死亡給付を減らすことを選択できることを意味します。死亡給付金は保険契約者が増やすこともでき、通常は新しい引受が必要になります。柔軟な死亡給付のもう1つの特徴は、オプションAまたはオプションBの死亡給付を選択し、被保険者の生涯にわたってこれらのオプションを変更できることです。オプションAは、「レベル死亡給付」と呼ばれることがよくあります。死亡保険金は被保険者の生涯にわたって平準化されたままであり、保険料はオプションBの死亡保険金を使用する保険よりも低く、保険の現金価値、つまり額面金額と収益/利息を支払います。現金価値が時間とともに増加する場合、死亡給付も増加します。現金価値が下がると、死亡給付も下がる。オプションBの保険は通常、オプションAの保険よりも高い保険料を特徴としています。

寄付

養老保険は、特定の期間（「満期」）または死亡時に一時金を支払うように設計された生命保険契約です。典型的な成熟度は、特定の年齢制限までの10年、15年、または20年です。一部のポリシーは、重大な病気の場合にも支払います。

ポリシーは通常、従来のwith-profitsまたはunit-linked（united with-profitsファンドのポリシーを含む）です。

基金は早期に現金化（または解約）することができ、その後、保有者は、保険契約の実行期間と支払われた金額に応じて保険会社が決定する解約額を受け取ります。

事故死

傷害保険は、事故の結果として被保険者が死亡した場合に被保険者をカバーするように設計された一種の限定生命保険です。「事故」は、擦り傷から大惨事までの範囲を網羅していますが、通常、事故に関連しない健康上の問題や自殺に起因する死亡は含まれていません。これらは事故のみを対象としているため、これらの保険は他の生命保険よりもはるかに安価です。

このような保険は、事故による死亡および解体保険またはAD＆Dの場合もあります。AD＆Dポリシーでは、事故による死亡だけでなく、手足や視覚や聴覚などの身体機能の喪失にもメリットがあります。

事故による死亡およびAD＆Dポリシーが利益をもたらすことはめったにありません。これは、死因がポリシーでカバーされていないか、事故のかなり後に死亡が発生し、その時点で保険料が未払いになっているためです。彼らがどのような補償範囲を持っているかを知るために、被保険者は常に彼らの方針を見直す必要があります。パラシュート、飛行、プロスポーツ、兵役などの危険な活動は、多くの場合、対象から除外されます。

傷害保険は、ライダーとしての標準的な生命保険を補完することもできます。ライダーが購入された場合、保険は通常、被保険者が事故で死亡した場合に額面の2倍の金額を支払います。これはかつて二重補償保険と呼ばれていました。場合によっては、3倍の補償範囲が利用できる場合があります。

シニアおよびプレニーズ製品

保険会社は近年、ニッチ市場向けの商品を開発しており、特に高齢化社会の高齢者を対象としています。これらは多くの場合、低から中程度の額面終身保険契約であり、高齢者が後年に手頃な保険を購入できるようにします。これは最終的な費用保険として販売されることもあり、通常は2,000ドルから40,000ドルの死亡給付金があります。それらの人気の理由の1つは、単純な「はい」または「いいえ」の質問への回答のみが必要であるのに対し、ほとんどのポリシーでは資格を得るために健康診断が必要なためです。他の種類の保険契約と同様に、保険料の範囲は大きく異なる可能性があり、会社の信頼性と同様に、購入前に精査する必要があります。

健康に関する質問は、試験と非試験のポリシー間で大幅に異なる可能性があります。特定の条件を持つ個人が、あるタイプの補償の対象となり、別のタイプの補償の対象とならない可能性があります。[要出典]高齢者は保険契約の規定を十分に認識していないことがあるため、保険契約が一生続くこと、および状況によっては一般的であるように保険料が5年ごとに増加しないことを確認することが重要です。[要出典]

事前に必要な生命保険契約は、限られた保険料の支払いであり、通常は年配の申請者が購入する終身保険ですが、誰でも利用できます。このタイプの保険は、申請者が葬儀場との契約で指定した特定の葬儀費用をカバーするように設計されています。ポリシーの死亡給付金は、最初は事前手配時の葬儀費用に基づいており、その後、通常、利息がクレジットされるにつれて増加します。保険契約者の指定と引き換えに、葬儀場は通常、死亡がいつ発生したかに関係なく、収益が葬儀の費用をカバーすることを保証します。超過収益は、被保険者の不動産、指定された受益者、または契約に記載されている葬儀場のいずれかに送られます。これらの保険契約の購入者は通常、事前手配時に1回の保険料の支払いを行いますが、一部の企業では、保険料を10年以上にわたって支払うことも許可しています。

ライダーは、保険証券の発行と同時に追加される保険証券の変更です。これらのライダーは、基本ポリシーを変更して、ポリシー所有者が希望する機能を提供します。一般的なライダーは事故死です（上記を参照）。もう1つの一般的なライダーは、保険料免除です。これは、被保険者が無効になった場合に将来の保険料を免除します。

共同生命保険は、2人以上に保険をかける期間保険または永久生命保険であり、いずれかの死亡時に収入が支払われます。

ユニットリンク保険プラン

これらは、基本的に投資信託と定期保険プランを1つにまとめた独自の保険プランです。投資家は、プラン自体の利益には参加しませんが、選択したファンドのリターンに基づいてリターンを受け取ります。

さまざまな機能とバリエーションの詳細については、メインの記事を参照してください。

有償ポリシー

一部の保険契約は、保険契約者に保険会社の利益の一部を提供します。これらは、有償保険契約と呼ばれます。他のポリシーは、会社の利益の一部に対する権利を提供しません。これらは非営利ポリシーです。

有償政策は、資本成長を達成するための集団投資スキームの一形態として使用されます。他の方針は、会社の基礎となる投資実績に依存しない保証されたリターンを提供します。これらはしばしば非営利政策と呼ばれ、誤った名称と解釈される場合があります。

インド

所得税法のセクション80Cによると、1961年（インドの刑法）の有効な生命保険契約に対して支払われた保険料は、課税所得から免除される可能性があります。生命保険料に加えて、セクション80Cでは、従業員プロビデント基金（EPF）、公的プロビデント基金（PPF）、株式連動貯蓄制度（ELSS）、国民貯蓄証明書（NSC）、健康保険料などの他の金融商品の免除が認められています。そのうちの。セクション80Cの課税所得から免除できる合計金額は、最大150,000インドルピーに制限されています。[29]免除は、個人（インド国民）またはヒンズー教徒の非分割家族（HUF）に適格です。

セクション80Cに基づく税制上の優遇措置とは別に、インドでは、保険契約者は受け取った死亡給付金に対する免税を受ける権利があります。[30]受け取った金額は、セクション10（10D）に基づいて所得税が完全に免除されます。

オーストラリア

生命保険が老齢年金基金を通じて提供される場合、保険料を賄うために行われた拠出は、自営業者および実質的に自営業者および雇用者に対して税控除の対象となります。ただし、生命保険が退職年金環境の外で保持されている場合、保険料は通常、税控除の対象にはなりません。老齢年金基金を通じた保険の場合、老齢年金基金への年間控除可能な拠出金には年齢制限が適用されます。これらの制限は、控除可能な寄付を行う雇用主に適用されます。また、自営業者および実質的に自営業者にも適用されます。これらの全体的な制限には、保険料が含まれています。これは、保険料の資金調達のために追加の控除可能な拠出を行うことができないことを意味します。ただし、保険料は控除されていない拠出金で賄うことができます。控除可能な拠出金の詳細については、「雇用主が従業員に代わって行われた拠出金の控除を請求できる条件は何ですか？」を参照してください。および「実質的に自営業の定義は何ですか？」老齢年金基金が支払う保険料は、拠出金と所得に対する15％の税金を減らすための控除として基金が請求することができます。（参照：ITAA 1936、セクション279）。[31]

南アフリカ

保険契約者が支払った保険料は課税所得から控除できませんが、所得税法に基づいて登録された承認済みの年金基金を介して支払われた保険料は、個人所得税から控除できます（これらの保険料が名目上雇用者または従業員によって支払われているかどうかは関係ありません） ）。生命保険契約から生じる給付は、一般的に受益者への所得として課税されません（承認された給付の場合も、これらはSARSからの退職または撤退の課税規則に該当します）。保険契約内の投資収益は、生命保険契約内で課税され、保険契約者の性質（自然人、会社所有、非課税、または退職基金）に応じて生命保険会社によって支払われます。

アメリカ

保険契約者が支払う保険料は通常、連邦および州の所得税の目的で控除できず、被保険者の死亡時に保険会社が支払う収入は、連邦および州の所得税の目的で総所得に含まれません。[32]ただし、収益が故人の「不動産」に含まれている場合、連邦および州の不動産および相続税の対象となる可能性があります。

ポリシー内での現金価値の増加は、特定のイベントが発生しない限り、所得税の対象にはなりません。このため、保険証券は合法かつ合法的なタックスシェルターであり、所有者が保険証券からお金を引き出すまで、課税なしで貯蓄を増やすことができます。フレキシブルプレミアムポリシーでは、保険料の多額の預金により、契約が内国歳入庁（IRS）によって変更された養老契約と見なされる可能性があり、生命保険に関連する税制上の利点の多くが無効になります。ほとんどの場合、保険会社は保険料を決定する前にこの危険性を保険契約者に通知します。

生命保険の税効果は複雑です。ポリシーの所有者は、それらを慎重に検討することをお勧めします。いつものように、米国議会と州議会の両方がいつでも税法を変更することができます。

2018年、米国労働省による退職商品に関する受託者基準規則がリスクをもたらす可能性がありました。[33]

イギリス

保険料は通常、所得税や法人税から控除できませんが、1984年3月14日より前に発行された適格保険は、15％でLAPR（生命保険保険料救済）を引き付けます（正味保険料は保険契約者から徴収されます）。

非投資生命保険は通常、請求に対して所得税またはキャピタルゲイン税のいずれも引き付けません。ポリシーに、養老保険、終身保険、投資債などの投資要素がある場合、税務上の取り扱いは、保険の適格ステータスによって決定されます。

契約が特定の基準を満たしている場合、適格ステータスはポリシーの最初に決定されます。基本的に、長期契約（10年以上）は適格なポリシーである傾向があり、収益には所得税とキャピタルゲイン税がかかりません。単一保険料契約および短期契約は、利益が得られた年の限界税率に応じて所得税の対象となります。すべての英国の保険会社は、ライフブックからの利益に対して特別な法人税を支払います。これは、保険契約者のより低い責任率（2005-06年には20％）を満たしていると見なされます。したがって、高額納税者（2005-06年には40％）であるか、取引を通じて1人になる保険契約者は、高額と低額の差額で利益に対して税金を支払う必要があります。この利益は、ポリシーが保持された年数に基づいてトップスライスと呼ばれる計算を適用することによって削減されます。これは複雑ですが、生命保険に基づく投資契約の課税は、代替の株式に基づく集団投資スキーム（ユニットトラスト、投資信託、およびOEIC）と比較して有益である可能性があります。投資債券を特に支持する特徴の1つは、「5％累積手当」です。これは、引き出し額に課税されることなく、各保険年度に元の投資額の5％を引き出す機能です。1年間使用されなかった場合、5％の手当は将来の年に繰り越され、支払われる保険料の100％の最大の税金繰延引き出しが適用されます。撤退であるとみなされるHMRC資本の支払いであることを（女王陛下の収入と税関）、したがって、納税義務は、成熟度や政策の降伏まで延期されます。これは、将来のある予測可能な時点で基本税率の納税者になることを期待する高税率の納税者にとって特に有用な税務計画ツールです。この時点で、繰延税金負債によって納税義務が発生することはありません。

生命保険の収益は、死亡税（英国では相続税）の目的で不動産に含まれます。信託で書かれた方針は、不動産の範囲外になる可能性があります。信託法と信託の課税は複雑になる可能性があるため、税務計画に信託を使用する予定の個人は通常、独立系ファイナンシャルアドバイザーや弁護士に専門家のアドバイスを求めます。

年金定期保険

2006年4月より前に利用可能でしたが、この日から年金定期保険は英国で広く利用可能になりました。ほとんどの英国の保険会社は、製品に「減税を伴う生命保険」という名前を採用しました。年金定期保険は、保険料の減税を伴う実質的に通常の定期生命​​保険です。すべての保険料は22％の基本税を差し引いて支払われ、より高い税率の納税者は、確定申告を通じてさらに18％の税控除を受けることができます。すべてに適しているわけではありませんが、PTAは一時的に英国で販売される最も一般的な生命保険の形態の1つになり、ゴードンブラウン首相 は、2006年12月6日の予算前発表でこの制度の撤回を発表しました。

見知らぬ人が作成した生命保険またはSTOLIは、被保険者とは関係のない人が保有または資金を提供する生命保険契約です。一般的に、生命保険の目的は、被保険者が死亡した場合に経済的損失や困難が軽減されることを保証することにより、安心を提供することです。STOLIは、投資家が誰か（通常は高齢者）に生命保険の購入を促し、投資家を保険の受益者として指名する投資手法としてよく使用されてきました。これは、被保険者が死亡した場合に投資家が経済的損失を被ることがないため、生命保険の主な目的を損なうものです。一部の法域では、STOLIを阻止または防止する法律があります。

申請プロセスのいくつかの側面（引受や被保険利益の規定など）によって困難が生じていますが、搾取や詐欺を助長するために生命保険契約が使用されてきました。生命保険の場合、特に額面金額が大きい場合は、生命保険を購入して被保険者を殺害する動機が考えられます。通常、クレームが大きいほど、および/または事件が深刻であるほど、警察および保険会社の捜査官によるその後の調査はより大きく、より激しくなります。[34]テレビシリーズ フォレンジックファイルは、このシナリオを特徴とエピソードを含めています。2006年にロサンゼルスで、2人の年配の女性がホームレスの男性を受け入れて彼らを支援したとして告発されたという記録された事件もありました。彼らの援助の一環として、彼らは男性の生命保険に加入しました。政策の争奪期間が終了した後、女性はひき逃げの車両殺人によって男性を殺害したとされている。[35]

最近、経由地決済は生命保険会社に問題を引き起こしました。経由決済には、高齢者または末期の保険契約者からの生命保険契約の購入が含まれます。保険契約者は、保険契約額から割り引いた価格で保険契約（受益者を指名する権利を含む）を購入者に販売します。売り手は手元に現金を持っており、売り手が死亡して収益が購入者に支払われると、購入者は利益を実現します。その間、購入者は引き続き保険料を支払います。両当事者は合意に達したものの、保険会社はこの傾向に悩まされています。保険会社は、保険契約者の特定の部分が死亡前に保険契約の現金価値を償還しようとすることを前提として、保険料を計算します。彼らはまた、特定の部分が保険料の支払いをやめ、彼らの保険契約を失うことを期待しています。ただし、経由決済は、そのようなポリシーが確実に支払われることを保証します。一部の購入者は、潜在的に大きな利益を利用するために、無保険の高齢者や末期の患者との共謀を積極的に試み、他の方法では購入されなかったであろう方針を作成しました。これらの保険契約は、保険会社の観点からは損失が保証されています。

2016年4月17日、レスリー・スタールによる60 Minutesのレポートによると、生命保険会社はかなりの数の受益者に支払いをしていません。[36]

  • 企業所有の生命保険
  • 重病保険
  • 経済資本
  • 不動産計画
  • 虚偽の保険金請求
  • 一般保険
  • 内国歳入法セクション79
  • 平均寿命
  • 人生の解決
  • ペット保険
  • 退職後の計画
  • 保険料の返還
  • 分離されたファンド
  • サービスメンバーの団体生命保険
  • 定期生命保険
  • トンチン

特定の参考文献

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一般的な情報源

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